管理层频繁舞弊,公司治理水平待提升

作者:玉泉区家之业建材公司 发布时间:2022-06-02 08:48:47 点击数:90

2022年4月,南方周末中国企业社会责任研究中心共收集144件企业社会责任警示事件,消费者责任、安全与健康、合规管理发生负面事件数量较多,合计超过八成。从行业看,制造业、金融业、能源化工业发生负面事件最多,合计占比超过50%;从ESG维度看,社会、治理和环境领域事件占比分别为60%、32%、8%。

管理层频繁舞弊,公司治理水平待提升

图1:4月企业社会责任警示事件分布情况 

管理层频繁舞弊,公司治理水平待提升

图2: 1-4月企业社会责任负面事件多发领域

前4月数据显示,合规管理、安全与健康和消费者责任是负面事件高发领域,合计发生事件433件,占全部收集事件的79%。这些负面事件主要发生在企业内部治理、产品和服务层面。不少负面事件发生,是管理者思维导向、内部治理机制、生产和服务管控多方面发生问题的结果。

4月,合规管理领域收集负面事件35件,较上月有所减少,但具代表性。管理层以权谋私,以及上市公司和评级机构对信息披露规则的无视是本月反映的突出问题。

董事长/高管利用职务便利以权谋私

本月多起董事长或高管利用职权谋取私利事件被曝光,代表事件包括北京法院公开快手原副总裁赵丹阳受贿、职务侵占700余万元细节;卫星化学董事长亲属占用千万元公司资金海外购房;王老吉大健康董事长、广药集团党委委员利用康美药业重整消息内幕交易被罚50万等。

涉事人都利用了手中独占的审批权、财务权和信息优势,为自己和他人牟利,损害公司和投资人的利益,违背了公平交易的市场原则。

以权谋私问题的发生,与高层管理者的道德水平、自律能力相关,也反映出企业内部治理机制的不健全。管理者独揽业务合作内容和对象的决定权,个人资金紧张时可随意向公司“借款”,说明企业决策流程和财务审批环节存在一定漏洞,为特定岗位人员专权和弄权提供了空间。

随着企业ESG绩效日渐受到监管、投资者和利益相关方的重视,公司治理架构、监督机制、民主决策也成为人们关注的重点。在日益复杂的经营环境中,如何建立相互制衡且高效的管理机制,如何避免暗箱操作、确保利益相关方的参与权和知情权是现代企业需妥善应对的议题。

无视信息披露制度的严肃性

今年2月证监会通报了2021年案件办理情况,首项问题便是虚假陈述案件数量多,重大欺诈、造假行为持续发生。通报显示,约60%财务造假案件情节严重涉嫌犯罪,超过30%的案件连续3年以上造假。本月发生相关事件包括永安林业发布公告称2016年、2017年年报虚增利润超过3500万元;大公国际为多家公司出具的评级报告存在虚假记载被罚495万元等。

大公国际是中国人民银行和原国家经贸委共同批准成立的全国性信用评级机构,能够对中国资本市场所有债务工具和参与主体进行信用评级。2015年至2018年间,大公国际为山东胜通集团出具的年报和债券信用评级报告中存在虚假记载,山东胜通集团在2013-2017年利用子公司制作虚假财务账套、虚构购销业务虚增收入超过615亿元。

大公国际评级过程中存在关键岗位人员访谈不足、现场实地考察不到位、评级打分报告缺乏资料支持等问题,以至于原本作为增加资本市场信息可比性、消除信息不对称作用而存在的信用报告,发挥了相反的作用。

2022年2月,证监会在政协提案答复中表示,对于财务造假、欺诈发行将全面落实“零容忍”的工作方针,将加大对责任人的查处。2022年1-4月南方周末中国企业社会责任中心收集了9起信息披露违规事件,董事长、董秘、审计主任等超过10人被给予处罚或警告。

对于在财务造假中起到“帮助”作用的中介机构,证监会表示将加强对其民事责任的追究。中介机构需小心处理与委托人的关系,坚守第三方评价过程中的专业底线,若明知委托人作虚假陈述而不提出保留意见,也将面临投资者等利益相关方对其连带责任的追究。

4月十大企业社会责任警示事件

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涉及领域:环境保护